淺議國際貿易中的風(fēng)險防范

摘要：我國外貿企業(yè)可依據自身條件選擇實(shí)施以下的對策:大型外貿企業(yè)可成立客戶(hù)信用風(fēng)險管理專(zhuān)職機構來(lái)建立健全并貫徹實(shí)施科學(xué)的客戶(hù)信用風(fēng)險管理制度;中小型外貿企業(yè)可考慮實(shí)施信用管理委托代理制。

加入WTO（三大國際組織，即國際基金貨幣組織（IMF）、世界銀行（WB）和世界貿易組織（WTO）是當今全球性基本法律、規則和制度的建立者、實(shí)施者、監督者和仲裁者，他們實(shí)行股份制運作方式，主要體現西方國家利益。世界貿易組織世界貿易組織，是1994年4月15日在摩洛哥的馬拉喀什舉行的關(guān)貿總協(xié)定烏拉圭回合部長(cháng)會(huì )議決定成立更具全球性的世界貿易組織。）和世界經(jīng)濟一體化，給我國外經(jīng)貿事業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了前所未有的機遇。與之相伴隨的卻是，中國出口企業(yè)日益陷入海外應收賬款“黑洞”。相關(guān)統計資料顯示，中國出口企業(yè)的海外應收賬款累計至少超過(guò)1000億美元，相當于中國2004年總出口額的五分之一，而且這種海外呆壞賬正在以每年150億美元的速度增加。外貿企業(yè)的很多利潤被壞賬所吞噬，許多外貿企業(yè)不堪重負，甚至破產(chǎn)倒閉，有的即使能夠維持經(jīng)營(yíng)，在經(jīng)營(yíng)中也常常進(jìn)退維谷，阻礙了企業(yè)的正常發(fā)展。另一種極端情況就是部分外貿企業(yè)由于懼怕壞賬風(fēng)險采取非常謹慎的信用政策，甚至宣稱(chēng)對非信用證業(yè)務(wù)一律不做，結果限制了業(yè)務(wù)的發(fā)展。 在與各國經(jīng)貿往來(lái)中我國外貿企業(yè)并未充分重視客戶(hù)信用風(fēng)險的管理，在對外貿易客戶(hù)信用風(fēng)險管理上的欠缺造成的債務(wù)拖欠和應收賬款問(wèn)題已成為外貿企業(yè)發(fā)展的瓶頸。

外貿企業(yè)客戶(hù)信用風(fēng)險特征

下面筆者結合美國鄧白氏公司中國代表對我國外貿企業(yè)大量逾期應收賬款問(wèn)題的調查報告數據，對我國外貿企業(yè)客戶(hù)信用風(fēng)險的特征進(jìn)行結構分析，從更深層次上理解我國外貿企業(yè)客戶(hù)信用風(fēng)險的現狀。 從來(lái)源結構看，我國對外貿易客戶(hù)信用風(fēng)險的來(lái)源以海外華人公司為主。從我國國際貿易拖欠案件所涉及的海外公司性質(zhì)看，我國的外貿信用風(fēng)險主要是由海外華人客戶(hù)帶來(lái)的。筆者認為這些為數不多的海外華人，包括港、澳、臺地區的華人以及少數原籍中國大陸后來(lái)移居海外的華人具有與中國同族同種和語(yǔ)言相通的優(yōu)勢，他們對中國的國內經(jīng)濟環(huán)境比較熟悉，了解到我國處于由計劃經(jīng)濟體制向市場(chǎng)經(jīng)濟體制轉變過(guò)程中，各方面的管理仍不完善，存在著(zhù)各種法律、管理漏洞，外貿企業(yè)內部的信用風(fēng)險防范意識和信用風(fēng)險管理能力薄弱。同時(shí)他們又抓住我國部分外貿企業(yè)領(lǐng)導存在著(zhù)的一定急功近利和或多或少的崇洋媚外的心態(tài)，使得部分海外華人進(jìn)口商可以肆意拖欠我國外貿企業(yè)貨款，或詐騙屢屢得手，詐騙成功率要高于一般外國進(jìn)口商。 從起因結構看，我國對外貿易客戶(hù)信用風(fēng)險的直接起因以惡意欺詐為主。具體結構為:有意欺詐的拖欠款占60%;產(chǎn)品質(zhì)量、數量或交貨期有爭議的占25%;屬于我方外貿企業(yè)交易嚴重失當及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺底交易占2.5%;其他性質(zhì)占2.5%。我國對外貿易的過(guò)半貨款拖欠是由客戶(hù)的惡意欺詐引起，而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量或貨期等貿易糾紛引起。 從外貿企業(yè)性質(zhì)結構看，我國對外貿易客戶(hù)信用風(fēng)險導致的國際拖欠所涉及的企業(yè)以國內的全資中資企業(yè)為主體。具體結構為:80%來(lái)自國內的企業(yè)，其中的50%為國有外貿企業(yè)，30%為私營(yíng)外貿企業(yè);另外20%來(lái)自三資企業(yè)。從企業(yè)結構中，我們可以明顯了解到我國外資外貿企業(yè)的信用風(fēng)險管理意識和水平相對要優(yōu)于中資的外貿企業(yè)。 從客戶(hù)新舊特征看，過(guò)半數的國際貨款拖欠由老客戶(hù)造成。根據鄧白氏國際(上海)信息咨詢(xún)公司1997年度受理的我國398件國際應收賬款追討案件的統計顯示，其中的200個(gè)案件是由老客戶(hù)產(chǎn)生的，而非人們通常理解的國際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶(hù)造成。

外貿企業(yè)客戶(hù)信用風(fēng)險的成因分析

透過(guò)以上表面數據，我們可以看出造成我國外貿企業(yè)風(fēng)險損失的原因除了企業(yè)主體信用管理觀(guān)念的嚴重缺乏外，來(lái)自企業(yè)產(chǎn)權制度的影響也是至關(guān)重要的。具體來(lái)說(shuō)，我國外貿企業(yè)客戶(hù)信用風(fēng)險成因主要體現在以下幾個(gè)方面:

相關(guān)部門(mén)缺乏信用風(fēng)險管理意識 由于從政府到企業(yè)信用風(fēng)險管理意識都比較淡漠，對信用管理工作重視不夠，導致政府對企業(yè)缺乏政策引導和有效支持;有的企業(yè)雖然感到信用風(fēng)險管理需要，但苦于所知不多無(wú)從下手，且成本較高，在本來(lái)利潤率不高的情況下不愿為此支付費用，進(jìn)而產(chǎn)生畏難情緒，甚至干脆漠視不管。目前中國出口企業(yè)的壞賬率超過(guò)5%，而發(fā)達國家企業(yè)卻只有0.25%至0.5%的水平，國際平均水平也只在1%左右。中國企業(yè)出口中遇到的很多困難，一開(kāi)始并不是對方存心拖欠，而是中國企業(yè)自己出現制度和管理失誤。 外貿企業(yè)產(chǎn)權不明晰 產(chǎn)權不明晰使得很多國有外貿企業(yè)管理者為了應付上級主管部門(mén)業(yè)績(jì)考核，不顧企業(yè)長(cháng)遠利益，盲目賒銷(xiāo);有的企業(yè)迫于市場(chǎng)競爭壓力，單純追求銷(xiāo)售額增長(cháng)，盲目打價(jià)格戰。這些行為導致了企業(yè)應收賬款上升，銷(xiāo)售費用上升、負債增加，呆賬壞賬增加，效益下降，偏離了最終利潤這一企業(yè)最主要的目標。強化企業(yè)信用管理，就是要在銷(xiāo)售收入增長(cháng)和風(fēng)險控制這兩個(gè)目標之間尋求協(xié)調一致，保證最終利潤這一根本目標的實(shí)現。

企業(yè)內部職責不明確 在我國外貿企業(yè)現有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷(xiāo)售部和財務(wù)部這兩個(gè)部門(mén)承擔的。然而在實(shí)踐中這兩個(gè)部門(mén)卻常常職責分工不清，不能形成協(xié)調與制約機制，容易造成外貿企業(yè)在客戶(hù)開(kāi)發(fā)、信用評估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、品質(zhì)監督、租船訂艙、制單結匯等諸多貿易環(huán)節出現決策失誤并導致信用損失。外貿企業(yè)內部職責不明確已成為企業(yè)賬款拖欠趨勢得不到有效抑制的根本原因。

信用管理方法落后 目前我國外貿企業(yè)業(yè)務(wù)人員信用風(fēng)險防范意識薄弱，信用風(fēng)險防范手段單一，沒(méi)能掌握或運用現代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。對客戶(hù)的信用風(fēng)險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀(guān)判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據。在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，在一定程度上給企業(yè)銷(xiāo)售人員違規經(jīng)營(yíng)、違章操作，甚至與客戶(hù)勾結留下可乘之機。在賬款回收工作上更是缺少專(zhuān)業(yè)化的方法。

加強外貿客戶(hù)信用風(fēng)險管理的對策建議

通過(guò)以上分析，我們清晰地看出現今我國外貿企業(yè)已不是單純的信用管理技術(shù)、手段的缺失，還包括有企業(yè)組織結構不協(xié)調，和相應企業(yè)文化落后等諸多因素制約外貿企業(yè)客戶(hù)信用風(fēng)險管理的建立和實(shí)施。 我國外貿企業(yè)可依據自身條件選擇實(shí)施以下的對策:大型外貿企業(yè)可成立客戶(hù)信用風(fēng)險管理專(zhuān)職機構來(lái)建立健全并貫徹實(shí)施科學(xué)的客戶(hù)信用風(fēng)險管理制度;中小型外貿企業(yè)可考慮實(shí)施信用管理委托代理制。中小型外貿企業(yè)，尤其是我國外貿經(jīng)營(yíng)權下放以后初次涉足外貿領(lǐng)域的為數眾多的私營(yíng)企業(yè)，可考慮直接將客戶(hù)信用風(fēng)險管理工作“外包”給信用管理咨詢(xún)公司。與企業(yè)自己設立專(zhuān)門(mén)的管理部門(mén)相比，實(shí)行信用管理委托代理制可以節省大量的人力、物力和財力，降低企業(yè)的管理成本，具有快速性、專(zhuān)門(mén)性和靈活性等優(yōu)點(diǎn);借鑒國際通行的信用風(fēng)險管理手段降低外貿信用風(fēng)險。我國外貿企業(yè)在建立起信用風(fēng)險管理制度的基礎上，在對外貿易的實(shí)踐中應該學(xué)會(huì )借鑒國際通行的信用風(fēng)險管理的先進(jìn)做法和手段，諸如國際保理、福費廷和出口信用保險等。這些在西方國家中相當成熟并行之有效的信用風(fēng)險管理做法雖然在我國正逐漸得到應用，但還遠遠沒(méi)有普及，因此我國商務(wù)部應大力推廣。