試析國際貿易中信用證風(fēng)險與防范

［摘 要］對國際貿易中信用證的“嚴格一致”原則及“獨立性”原則進(jìn)行探討，進(jìn)一步闡述了防范信用作編風(fēng)險的必要性。

［關(guān)鍵詞］國際貿易 信用作騙 風(fēng)險防范

一、信用證 的風(fēng)險來(lái)源

信用證本身具有很多獨特的性質(zhì)，常為不法商人行騙冒假所利用。首先是信用證的“嚴格一致”原則，具體說(shuō)就是要受益人做到“ 單證一致”和“單單一致”。同時(shí)，開(kāi)證行不用核對受益人提示單據的真偽，只要文字一致，那么就構成合格的單據提示，這種盲目的一致性給開(kāi)證申請人帶來(lái)了風(fēng) 險。其次是信用證的“獨立性”原則。根據《跟單信用證統一慣例(2007修訂本) 《UCP600》的規定，銀行“須審核交單，并僅基于單據本身確定其是否在表面上構成相符交單”。信用證在開(kāi)證行、保兌行與信用證受益人之間形成了一個(gè)獨 立的合同，其獨立性表現在它完全不同于受益人與信用證開(kāi)證申請人之間的主合同。

信用證方式有三個(gè)特點(diǎn)：一是信用證不依附于買(mǎi)賣(mài)合同，銀行在審單時(shí)強調的是信用證與基礎貿易相分離的書(shū)面形式上的認證。二是信用證是憑單付款，不以貨物為準。只要單據相符，開(kāi)證行就應無(wú)條件付款。三是信用證是一種銀行信用，它是銀行的一種擔保文件.

二、信用證自身的理論缺陷——“純單據性”

信用證自身存在的理論缺陷是風(fēng)險形成的根源所在。信用證結算方式是純單據業(yè)務(wù)，它針對的是單證文件而非貨物。這一“獨立抽象性”原則體現在 UCP500（國際商會(huì )1993年修訂本《跟單信用證統一慣例》500的簡(jiǎn)稱(chēng)）第4條規定中：“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據，而不是與單據有 關(guān)的貨物、服務(wù)或其他行為?！钡珕螕募O易偽造。在印刷業(yè)發(fā)達、便利的今天，偽造鈔票、名畫(huà)已能以假亂真，偽造信用證或是與信用證要求相一致的提單等單 證文件則更為容易，也更容易成功。從我國的實(shí)際看，最常見(jiàn)的是出口方以假單證特別是提單行騙，說(shuō)明貨物已經(jīng)付運，其實(shí)沒(méi)有這回事，銀行僅機械地“審核信用 證規定的所有單據，以確定其表面上是否與信用證條款相符（UCP500第3條）后即支付貨款，毫無(wú)義務(wù)核對受益人（出口方）所提供單據的實(shí)際真實(shí)性，這對 進(jìn)口方和銀行都是很危險的。除了假提單外還有其他一些欺詐形式，如買(mǎi)賣(mài)雙方互相勾結，虛構本不存在的交易，或簽訂高價(jià)購銷(xiāo)合同，騙取銀行開(kāi)立信用證，然后 雙方偽造全套單據，通過(guò)議付詐騙銀行資金，待銀行發(fā)覺(jué)，詐騙者已攜款逃跑或宣告破產(chǎn)，即使銀行擁有物權，也因貨價(jià)高估，無(wú)法抵付已付出的款項。除這種構成 刑事犯罪的詐騙外，各方當事人很容易利用信用證“純單據性”的特點(diǎn)鉆空子，以獲得對自身有利的結果。比如當市場(chǎng)不景氣的時(shí)候，進(jìn)口人和開(kāi)證行往往對單據百 般挑剔，借口與信用證規定不符而提出異議，拖延甚至拒絕付款?？梢?jiàn)，信用證脫離于實(shí)體經(jīng)濟的獨立自主性的交易規則與程式給不法分子進(jìn)行信用證詐騙以及各方 當事人謀求自身最大限度的利益提供了可以利用的間隙，造成大量的爭執和糾紛，是風(fēng)險形成的源頭。

三、信用證的風(fēng)險種類(lèi)及其防范措施

1.合同、單據與信用證不符的風(fēng)險

合同、單據與信用證不符應屬在信用證支付中較易形成的風(fēng)險。受益方常遇的風(fēng)險有以下幾種:

(1)買(mǎi)方故意給賣(mài)方設置障礙，蓄意在信用證中增添一些難以履行的條件，如裝運方式與交貨期限相互矛盾，或者設置一些陷阱，作為日后拒付的理由。

(2)因受益方需以信用證為依據來(lái)提交單據，某些買(mǎi)方蓄意要求不易獲得的單據，使受益方根本無(wú)法履行，以此方式遮掩買(mǎi)方不愿履行合同，而將責任推給受益方。

(3)在 國際貿易 中，各國文化法律的差異是不可避免的，在設立信用證條款時(shí)極易遇與買(mǎi)方法律規定不符的風(fēng)險。如各國銀行對D/P與D/A的認識有的時(shí)候會(huì )出現不一致。

防范措施：

所謂“害人之心不可有，防人之心不可無(wú)”，為了避免以上風(fēng)險，受益方必須做好預防措施，以免造成不可彌補的損失。審證是受益方防止風(fēng)險的第一 道防線(xiàn)，因此要做到認真仔細，對內容檢查，進(jìn)行邏輯分析，不放過(guò)任何字誤。賣(mài)方應重點(diǎn)審查的事項有:信用證的金額與貨幣;商品的品質(zhì)、規格、數量、包裝等 條款;信用證規定的裝運期、有效期和到期地點(diǎn)，要求提供單據的種類(lèi)和份數及填制方法;信用證中的特殊條款等。

針對“單證不一致”風(fēng)險的防范與補救：

買(mǎi)賣(mài)雙方往往因為經(jīng)驗不足，在訂立合同時(shí)，不能夠做到面面俱到，常常出現遺漏重要條款的可能性，買(mǎi)方會(huì )在開(kāi)立信用證是假劣條款，但是卻疏于通 知賣(mài)方，使得賣(mài)方處于被動(dòng)地位。同時(shí)，開(kāi)立信用證是建立在買(mǎi)方向開(kāi)征銀行交付一定抵押擔保金的基礎上的，如果賣(mài)方需要修改信用證，就會(huì )耽誤交易日期，國際 市場(chǎng)上的匯率、利率不斷變化，會(huì )增加買(mǎi)方的風(fēng)險，同時(shí)銀行會(huì )加收手續費。這對雙方都有很大的、風(fēng)險，因此，要盡量規避“ 單證不一致”的風(fēng)險。

2.買(mǎi)方蓄意欺詐

較合同、單據與信用證不符的風(fēng)險來(lái)看，買(mǎi)方蓄意欺詐會(huì )給受益方帶來(lái)更大的損失。信用證欺詐指在信用證交易過(guò)程中的當事人，就信用證本身及信用 證交易中的某個(gè)環(huán)節，故意告知對方虛假情況，或故意隱瞞真實(shí)情況，從而使相對人遭受財產(chǎn)損失或使其財產(chǎn)安全受到威脅并使自己從中獲取不法利益的不法行為。 買(mǎi)方欺詐是其中一種。由于在國際貿易中總會(huì )有一些買(mǎi)家想少付款甚至不付款而獲得貨物，就出現了開(kāi)證申請人自謀的信用證欺詐行為。主要形式有:開(kāi)證申請人偽 造、變造信用證的欺詐、買(mǎi)方開(kāi)證時(shí)在信用證的條款中加人“軟條款”、“可轉讓信用證”欺詐以及開(kāi)證申請人利用1/3提單的欺詐等.

買(mǎi)方該類(lèi)欺詐，既涉及到出口方，又涉及出口銀行，對一國的出口貿易有很大影響。因此，出口方及其銀行要對這類(lèi)風(fēng)險進(jìn)行嚴密積極的應對。首先， 出口方銀行必須認真負責地核驗信用證的真實(shí)性，并掌握開(kāi)證行的資信情況。如發(fā)現任何疑點(diǎn)，應進(jìn)行及時(shí)的咨詢(xún)。出口方對于貿易伙伴的選擇也應極其慎重，要有 自己的一套原則，不能盲目聽(tīng)信他人，嚴格認真對待合作前的資信調查，如果可以，最好派公司成員進(jìn)行實(shí)地調查，以免遇到“空頭”公司。即便簽訂了合同，也要 對于買(mǎi)方抱有懷疑態(tài)度，認真審核信用證，銀行側重審來(lái)證得有效性和風(fēng)險性，出口方應注意信用證的條款內容，防止與合同條款不符。

3.軟條款陷阱

所謂“軟條款”，是指可能導致開(kāi)證行解除不可撤銷(xiāo)信用證項下付款責任的條款，開(kāi)證申請人在申請開(kāi)立信用證時(shí)，故意設置若干隱蔽性的陷阱條款， 以便在信用證運作中置受益人于完全被動(dòng)的境地，而開(kāi)證申請人或開(kāi)證行則可以隨時(shí)將受益人置于陷阱，而以單據不符為由解除信用證項下的付款責任。軟條款主要 表現在以下幾方面:

(1)信用證條款自身相互矛盾，如運輸方式要求與使用貿易術(shù)語(yǔ)不符。

(2)信用證暫時(shí)不生效，何時(shí)生效由銀行另行通知。

(3)有關(guān)運輸事項如船名裝船日期裝卸港等須以申請人修改后的通知為準。

對于“軟條款”信用證的規定，法律和相關(guān)規定上仍有缺失，雖說(shuō)《跟單信用證統一慣例》不鼓勵此類(lèi)信用證的開(kāi)立，但是，一旦開(kāi)立，當事人雙方仍要嚴格遵守，因此，對于賣(mài)方事先發(fā)現并取消此類(lèi)條款變得極其重要。針對不同條款，應采取不同措施。

(1)針對國際貿易 術(shù)語(yǔ) 選擇中的軟條款。應采取刪除、或在合同中直接規定派船時(shí)間、船公司、船名、裝運期、目的港等方法。

(2)針對信用證生效附加條件的軟條款?？梢耘c進(jìn)口商協(xié)商規定一個(gè)通知信用證是否生效的日期最后期限，以保證交易的順利進(jìn)行。

(3)針對“客檢條款”。如果對方不是資信良好的老客戶(hù)，或是在交易過(guò)程中確實(shí)是以此條款確保質(zhì)量關(guān)的客戶(hù)，應堅決拒絕受此條款。

周瑋、朱明：《國際貿易結算信用證》，廣東經(jīng)濟出版社，2002年

吳百福、舒紅：《國際貿易結算實(shí)務(wù)》，中國對外經(jīng)濟貿易出版社，2002年

劉用明：《國際商務(wù)結算》，四川大學(xué)出版社，2001年楊克敏：《信用證詐騙的原因、危害及防范》，《洛陽(yáng)工學(xué)院學(xué)報》，2002年第3期

古國耀：《“實(shí)質(zhì)一致”能否作為信用證審單原則》，《國際金融》2001年第9期