淺議人民幣國際貿易結算法律問(wèn)題分析

摘要:我國有關(guān)人民幣自由兌換的初級試驗一直在進(jìn)行，09年的跨境貿易人民幣結算試點(diǎn)率先在上海等城市進(jìn)行，為上海建設國際貿易中心提供了契機。本文在歸納我國人民幣邊貿結算實(shí)踐經(jīng)驗教訓的基礎上，提出了對上海國際貿易結算試點(diǎn)的建議。 關(guān)鍵詞：人民幣國際貿易結算；人民幣邊貿結算；自由兌換 一、實(shí)現人民幣自由兌換歷程 人民幣可自由兌換，是指我國居民可以將其所持有的人民幣按照市場(chǎng)匯率自由地兌換成其他國家貨幣(特別是國際儲備貨幣)的權力或能力，包括經(jīng)常項目可兌換和資本項目可兌換。 1993年，央行和8個(gè)國家和地區央行簽署了邊貿本幣結算協(xié)定。2003年，央行分別為香港和澳門(mén)的銀行開(kāi)辦的個(gè)人人民幣業(yè)務(wù)提供清算安排。1996年12月1日我國提前實(shí)現了經(jīng)常項目可兌換，但迄今還未實(shí)現資本項目的貨幣可兌換，國際資金難以自由進(jìn)出中國，對上海國際貿易中心的建成設置了障礙。2003年9月， 國家外匯管理局頒布了《邊境貿易外匯管理方法》，允許在邊境貿易中用人民幣計價(jià)和結算。目前我國已與越南、蒙古、老撾、尼泊爾、俄羅斯、吉爾吉斯、朝鮮和哈薩克斯坦八個(gè)國家的中央銀行簽署了有關(guān)邊境貿易本幣結算的協(xié)定。我國央行與韓國、香港、馬來(lái)西亞、白俄羅斯、印尼和阿根廷六個(gè)國家和地區簽訂了6500億元人民幣規模的貨幣互換協(xié)議，為今后人民幣跨境結算提供了資金支持。2008年12月13日，國務(wù)院發(fā)布的《國務(wù)院辦公廳關(guān)于當前金融促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展的若干意見(jiàn)》("金融30條")，是開(kāi)展人民幣國際貿易結算最早的國務(wù)院正式文件。2008年12月24日召開(kāi)的國務(wù)院常務(wù)會(huì )議明確，"對廣東和長(cháng)江三角洲地區與港澳地區、廣西和云南與東盟的貨物貿易進(jìn)行人民幣結算試點(diǎn)"。 2009年4月8日，召開(kāi)的國務(wù)院常務(wù)會(huì )議決定，在上海市和廣東省廣州、深圳、珠海、東莞4城市開(kāi)展跨境貿易人民幣結算試點(diǎn)，并要求國務(wù)院有關(guān)部門(mén)盡快發(fā)布有關(guān)管理辦法，統一規范人民幣貿易結算業(yè)務(wù)活動(dòng)，穩步推進(jìn)試點(diǎn)工作。09年的跨境貿易人民幣結算試點(diǎn)率先在上海等城市進(jìn)行，為上海建設國際貿易中心提供了契機。人民幣用于國際結算本身就是經(jīng)常項目自由兌換的一種表現形式或一個(gè)發(fā)展階段。 二、人民幣國際貿易結算 (一)概念和意義 人民幣用于國際結算本質(zhì)上是本幣用于國際結算，即本幣在國際貿易中執行計價(jià)和結算的貨幣職能，是指在居民與非居民進(jìn)行國際貿易時(shí)，進(jìn)出口合同以本國貨幣計價(jià)；居民向非居民可以用本幣支付，并且允許非居民持有本國貨幣存款賬戶(hù)以便進(jìn)行國際結算。 人民幣國際貿易結算的意義是毋庸置疑的。首先，進(jìn)行跨境貿易人民幣結算試點(diǎn)后，意味著(zhù)進(jìn)行貿易的企業(yè)可以直接用人民幣進(jìn)行結算，貿易交易成本大幅降低。此外，跨國公司也將會(huì )是受益者。對于那些母公司在境內，但在海外（尤其是東南亞地區）有投資的中資企業(yè)；或是母公司在境外，但在境內有一定投資規模的企業(yè)來(lái)說(shuō)，今后他們自己母公司和子公司之間也可以直接使用人民幣貿易結算，再不用再遭受匯率風(fēng)險。 更為重要的是，率先在上海等城市進(jìn)行試點(diǎn)，推進(jìn)跨境貿易人民幣結算，就是建立一套銀行和外匯管理的聯(lián)動(dòng)體系，使得企業(yè)能夠選擇降低風(fēng)險的幣種進(jìn)行結算。 (二)人民幣邊貿結算實(shí)踐的經(jīng)驗和教訓 1、俄國。中俄從2005年啟動(dòng)中俄邊貿用盧布和人民幣結算的辦法。但是中俄兩國的邊貿結算仍然存在人民幣計價(jià)結算后無(wú)法退稅、本幣結算模式無(wú)法達到人民幣在俄羅斯"落地"、兩國本幣還沒(méi)有實(shí)現真正的相互兌換等問(wèn)題。 2、朝鮮。中朝邊貿人民幣結算開(kāi)始于2008年，出入境人員每人每次隨身攜帶不得超過(guò)2萬(wàn)元。人民幣貿易結算只能以現金攜帶的方式跨境流動(dòng)，嚴格的出入境限額使相當多的貿易結算人民幣資金以各種手段逃避限額管理。為避開(kāi)直接辦理出口結算不享受退稅待遇的政策障礙，貿易雙方須將被用于結算的人民幣轉換為美元。而完成該轉換只能通過(guò)黑市進(jìn)行"地下"操作，為洗錢(qián)等犯罪活動(dòng)提供了機會(huì )。

3、哈薩克斯坦。2005年中哈兩國中央銀行領(lǐng)導人簽署了《中國人民銀行與哈薩克斯坦國家銀行關(guān)于邊境地區貿易的銀行結算協(xié)定》。但缺乏相關(guān)政策，現有政策發(fā)揮實(shí)效難?！哆吘迟Q易外匯管理辦法》中允許以可兌換貨幣、毗鄰國家貨幣和人民幣以及境內轉賬支付的結算方式辦理核銷(xiāo)手續，但受現行出口退稅政策影響，在新疆若以人民幣或毗鄰國貨幣核銷(xiāo)，出口企業(yè)則無(wú)法享受?chē)页隹谕硕愓摺?4、緬甸。我國至今未與緬甸央行簽署雙邊結算協(xié)議，中緬雙邊銀行未建立代理行關(guān)系。境外人民幣管理問(wèn)題、回籠困難、人民幣殘損券回收困難等。 (三)面臨問(wèn)題綜述 筆者認為，我們可能會(huì )面臨在人民幣境外債權債務(wù)、外匯管理、國內外清算安排等問(wèn)題。 第一，本幣跨境貿易結算形成本幣境外債權債務(wù)。如我國企業(yè)進(jìn)口外國貨物以人民幣結算，該筆人民幣會(huì )通過(guò)銀行代理行之間的清算劃轉到該筆進(jìn)****易的外國當事方即出口商的賬戶(hù)中，該筆人民幣將被作為對我國的（CLAIMS）存在。引申出來(lái)的問(wèn)題是：1）跨境貿易結算而產(chǎn)生的人民幣為經(jīng)常項目交易所得可以?xún)稉Q成自由外匯，不兌換則會(huì )成為境外人民幣存款，其性質(zhì)就會(huì )轉變成資本及金融賬戶(hù)的交易。2）境外人民幣回流境內用于直接投資能否享受外商投資優(yōu)惠政策，直接投資后所得人民幣可否兌換成自由外匯匯出。 第二，進(jìn)出口核銷(xiāo)制度操作問(wèn)題。我國的進(jìn)出口核銷(xiāo)制度是以企業(yè)出口貿易必須收到外匯、進(jìn)口貿易必須支付外匯而設計的。人民幣用于跨境貿易結算后將會(huì )出現出口收匯收到的是人民幣、進(jìn)口付匯支付的也是人民幣的現象，如何界定資金是否來(lái)自境外的問(wèn)題。 第三，在國內外清算安排方面。人民幣國際結算會(huì )涉及到：(1)國內清算渠道承接人民幣國際清算的業(yè)務(wù)量問(wèn)題。(2)代理賬戶(hù)問(wèn)題。關(guān)系到人民幣國際結算能否按照監管當局的制度設計意愿開(kāi)展的問(wèn)題，面也將關(guān)系到商業(yè)銀行的結算渠道安排和風(fēng)險控制等問(wèn)題。 第四，缺乏正規的人民幣回流渠道，沉淀在他國的人民幣主要通過(guò)民間貨幣兌換點(diǎn)和貿易者攜帶入境的方式回流，易助長(cháng)黑市交易和非法匯兌。 三、筆者建議 對貿易結算系統的構建，筆者建議 第一，與更多國家簽訂兩國貨幣互換協(xié)定、國際貿易支付和結算的協(xié)定。第二，轉換本幣結算模式，拓展貿易結算方式。應在雙方商業(yè)銀行互開(kāi)人民幣資金賬戶(hù)建立結算平臺，分別用以雙方銀行間的人民幣資金往來(lái)，使人民幣結算業(yè)務(wù)發(fā)展為通過(guò)SWIFTT系統辦理電匯和人民幣劃轉，并逐步過(guò)渡為銀行匯票、銀行結算憑證、匯款委托書(shū)、保證金確認等結算方式上。第三，降低外資銀行境內設立分支機構的門(mén)檻，放寬境外機構及個(gè)人到境內開(kāi)立人民幣銀行結算賬戶(hù)的限制。第四，盡快構建人民幣國際貿易結算的法律體系。第五，加強各部門(mén)合作，收集結算信息，構建電子資源系統。

： [1] 參見(jiàn)張瑜：《人民幣長(cháng)征》，載于《了望東方周刊》，2009年4月28日刊。 黃武鋒、姚偉、孫雯：《滬粵試點(diǎn)人民幣跨境貿易結算 上海金融中心建設加速》，載于《東方早報》，2009年04月09日刊。 沈繼倫：《人民幣跨境貿易結算的問(wèn)題與對策》，載于《金融街》，2009年05月。 交通人民銀行課題組：《人民幣國際結算的重大意義與現實(shí)挑戰》，載于《新金融》，2009年2月版。 謝云輝：《人民幣在邊境地區結算的難點(diǎn)》，載于《中國金融》，2009年第4期。 張愛(ài)軍、許愛(ài)榮：《對在中哈邊境地區推行邊貿本幣結算實(shí)現人民幣區域化的思考》，載于《中亞論壇》，2007年2月刊。 黃武鋒、姚偉、孫雯：《滬粵試點(diǎn)人民幣跨境貿易結算 上海金融中心建設加速》，載于《東方早報》，2009年04月09日刊。 王中美：《人民幣結算：國際貿易中心建設契機》，載于《文匯報》，2009年4月10日刊。