銀行辦理出口押匯存在的問(wèn)題及對策分析

論文摘要：出口押匯是出口貿易中常見(jiàn)的短期融資方式之一，已經(jīng)在我國商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)中得到比較普遍的開(kāi)展。但是由于國內尚無(wú)專(zhuān)門(mén)規范出口押匯的法律制度，各銀行對該項業(yè)務(wù)的理解和操作存在一定的差異，因此在辦理此業(yè)務(wù)時(shí)會(huì )存在一些問(wèn)題。本文就出口押匯的含義、銀行辦理出口押匯存在問(wèn)題及對問(wèn)題的解決對策做作一系統探討。

論文關(guān)鍵詞：出口押匯，問(wèn)題，對策

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引言

出口押匯業(yè)務(wù)已經(jīng)在我我國商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)中得到比較廣泛的開(kāi)展，一方面大大緩解了企業(yè)資金短缺的需求，使出口商能及時(shí)收回貨款，避免了匯率的風(fēng)險，也避免了從普通銀行辦理貸款手續的繁瑣；另一方面也是商業(yè)銀行增加客戶(hù)來(lái)源、提高國際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)收益、擴大利潤規模的重要手段之一。因此，從銀行的角度分析辦理出口押匯業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題，不僅有利于規范銀行的管理和運作，提高銀行的競爭力，同時(shí)有利于我國出口企業(yè)出口創(chuàng )匯，提高我國出口企業(yè)的競爭力，進(jìn)而促進(jìn)我國對外貿易的開(kāi)展。

一、出口押匯的概述

（一）出口押匯的厘定

對于“出口押匯”的界定，我國各銀行的理解不一。盡管金融監管當局在《境內機構借用國際商業(yè)貸款管理辦法》、《出口收匯核銷(xiāo)管理辦法實(shí)習細則》、《經(jīng)常項目外匯結匯管理辦法》等金融規章中都使用了“出口押匯”的概念，但是沒(méi)有對其進(jìn)行明確的界定[1]。我國各銀行對“出口押匯”的界定大致可以分兩類(lèi)，一是將出口押匯作為有擔保的短期融資方式；二是將出口押匯與議付等同或基本等同對待。這里引用沈錦昶教授在《國際信貸概論》一書(shū)中對出口押匯的定義，“出口押匯指銀行買(mǎi)入出口商開(kāi)出的匯票及有關(guān)貨運單據（有時(shí)也可以也沒(méi)有匯票）向出口商提供的一種短期資金融通。其后，如進(jìn)口商或匯票付款人拒付貨款，押匯銀行可向出口商追索”[2]。

(二)出口押匯的法律特征

1、出口押匯是一種融資法律關(guān)系。

在這種法律關(guān)系中，銀行是融資方，而押匯申請人（出口企業(yè)）是借款人。雙方的權利與義務(wù)受我國《民法》的約束。

2、出口押匯是附有特殊擔保機制的融資法律關(guān)系[3]

出口企業(yè)辦理出口押匯業(yè)務(wù)，需將其出口項下的單證作為抵押。在押匯申請人償還押匯款項前，銀行有權處分這些作為抵押品的單證。同時(shí)，如果進(jìn)口商或匯票付款人拒付貨款，押匯銀行可以向出口商追索。

（三）有權辦理出口押匯的銀行

出口押匯，作為一項業(yè)務(wù)品種基本在國內各家商業(yè)銀行均有提供[4]。由此可以看出，在我國辦理該項業(yè)務(wù)的銀行為商業(yè)銀行。在我國，商業(yè)銀行包括國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農村商業(yè)銀行和外資銀行；主要商業(yè)銀行包括國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行；國有商業(yè)銀行包括中國工商銀行、中國農業(yè)銀行、中國銀行、中國建設銀行、交通銀行；股份制商業(yè)銀行包括中信銀行、光大銀行、華夏銀行、廣東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、興業(yè)銀行、中國民生銀行、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行。因此，只要具備相應的條件，這些商業(yè)銀行均可辦理出口押匯業(yè)務(wù)。

二、銀行辦理出口押匯存在的問(wèn)題

出口押匯是一項很具有中國特色的國際貿易融資業(yè)務(wù)[5]，但是由于該項業(yè)務(wù)設計目標的內在復雜性和我國現行法律制度沒(méi)有專(zhuān)門(mén)針對出口押匯的規范，使得銀行業(yè)務(wù)人員和客戶(hù)把握它具有一定的難度。因此，銀行在辦理該項業(yè)務(wù)時(shí)會(huì )存在一些問(wèn)題。具體問(wèn)題概括但不限于以下幾個(gè)方面：

（一）繞規模發(fā)放貸款[6]

出口押匯的主要作用在于為我國出口企業(yè)提供資金融通，加速出口企業(yè)資金周轉，鼓勵我國企業(yè)出口創(chuàng )匯。為了充分體現出口押匯業(yè)務(wù)政策的優(yōu)惠性，政策規定出口押匯不得占用銀行的信貸規模指標。然而在實(shí)踐中，有些商業(yè)銀行卻出于對信貸規模和其他因素的考慮，將一般外匯貸款當作出口押匯業(yè)務(wù)，即擴大人民幣的貸款規模。我國商業(yè)銀行法第三十九條第（二）項、第（四）項分別規定：貸款余額與存款余額的比例不得超過(guò)百分之七十五，對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不超過(guò)百分之二十五。因此，將外匯貸款業(yè)務(wù)當作出口押匯業(yè)務(wù)，如果貸款數額超出了我國商業(yè)銀行關(guān)于資產(chǎn)負債比例管理的規定，不僅違反了國家法律及政策性的規定，而且還繞了貸款規?？刂频募t燈，會(huì )變相的擴大人民幣貸款的規模。

（二）將打包貸款當做出口押匯

打包貸款是指在信用證結算方式下，出口商以信用證為抵押向銀行申請發(fā)貨前取得一定資金融通的一種融資方式。在實(shí)踐中，在出口商僅僅提供信用證單據的情況下，銀行就為其辦理出口押匯。因此銀行實(shí)際上是將打包貸款當成了出口押匯。由于打包貸款下出口商不提供貨物出運的全套單據，因此對于辦理出口押匯的銀行而言，信用證只是還款來(lái)源的保證，而不是抵押。由于沒(méi)有貨物、沒(méi)有擔保，因此銀行會(huì )面臨回收貸款的風(fēng)險。在出口企業(yè)無(wú)法按時(shí)提交信用證條款中要求的各種單證或全部信用證的所有條款時(shí)，商業(yè)銀行就無(wú)法用抵押的信用證向開(kāi)證行提出付款要求，商業(yè)銀行能否回收貸款只能依靠出口企業(yè)的信譽(yù)。

（三）審查不嚴，造成國家退稅款流失

我國出口收匯核銷(xiāo)管理辦法實(shí)施細則第二十三條規定：對于打包放款或者出口押匯，銀行在結匯或者入帳的同時(shí)不得出具出口收匯核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)，須待出口貨款收回后，才能按照本實(shí)施細則第二十二條的要求辦理有關(guān)手續，并出具出口收匯核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)。但是，在實(shí)踐中，銀行為出口企業(yè)辦理完出口押匯手續，違規操作，無(wú)論貨物是否出口，出口單位是否收回外匯，都給出口商結匯水單，到外匯管理局核銷(xiāo)。因此，違規的出口押匯，便可以為企業(yè)套取國家退稅款提供了方便。商業(yè)銀行違規辦理出口押匯業(yè)務(wù)，不僅使國家退稅不實(shí)，而且也使銀行外匯資產(chǎn)帶來(lái)巨大的風(fēng)險。

（四）與現行法律規定要求不一致，引發(fā)法律風(fēng)險

銀行在實(shí)際辦理出口押匯時(shí)有時(shí)會(huì )在押匯協(xié)議中約定，在押匯申請人不能如期償還押匯款項時(shí)，則獲得對相關(guān)單據及其所指向貨物“所有權”。但是我國擔保法第66條規定：出質(zhì)人和質(zhì)權人在合同中不得約定在債務(wù)履行期限屆滿(mǎn)質(zhì)權人未受清償時(shí)，質(zhì)物的所有權轉移為質(zhì)權人所有。但是由于各個(gè)國家的法律法規對同一問(wèn)題規定的不同，勢必會(huì )引發(fā)一定的法律風(fēng)險。具體到出口押匯協(xié)議，國內銀行在出口押匯實(shí)踐中采取與國內法不協(xié)調的做法，可能會(huì )幫助其贏(yíng)得一些國外的訴訟。但是如果在涉外經(jīng)濟貿易糾紛中，如果確定我國的法律為其適用的準據法，則會(huì )因為與我國法律相違背隨之會(huì )產(chǎn)生一些問(wèn)題。

三、銀行的對策分析

銀行辦理出口押匯存在的問(wèn)題，既有內部因素，諸如銀行自身利益驅使，如通過(guò)變換手法繞規模發(fā)放貸款，以增加銀行的收益；也有外部的原因，如銀行間為了競爭的需要，采取一些變通或違規的做法，以此來(lái)爭取客戶(hù)。而違規的業(yè)務(wù)行為，又違反了國家的宏觀(guān)的金融政策，嚴重擾亂了金融秩序。為維護正常的金融秩序，提高出口押匯業(yè)務(wù)質(zhì)量，進(jìn)一步規范銀行經(jīng)營(yíng)行為，必須進(jìn)一步加強對外匯業(yè)務(wù)的管理。

(一)強化宏觀(guān)金融意識

銀行在制定經(jīng)營(yíng)計劃中，必須認真執行國家的貨幣信貸政策，在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中嚴禁采取繞規模、變相發(fā)放押匯貸款的手段，使各項信貸業(yè)務(wù)做到真實(shí)、合法，確保銀行的金融業(yè)務(wù)在宏觀(guān)金融政策的指導下有效的開(kāi)展。

（二）加大對人才的管理和培訓力度。

1、引進(jìn)國際融資業(yè)務(wù)的高素質(zhì)人才，提高銀行融資業(yè)務(wù)水平；轉變僵化的用人機制、指定合理的激勵機制和約束機制，有效防止銀行優(yōu)秀融資結算人才的流失。

2、提高操作人員和管理人員的工作水平和質(zhì)量。加強對銀行結算人員和有關(guān)貿易業(yè)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)知識培訓，督促業(yè)務(wù)人員學(xué)習銀行法律相關(guān)知識，使業(yè)務(wù)人員知法守法、懂法執法，正確辦理押匯業(yè)務(wù)和防范押匯風(fēng)險。

3、重視員工和管理人員的道德、紀律和法制教育。要經(jīng)常分析員工思想動(dòng)態(tài)，針對問(wèn)題及時(shí)采取措施，預防案件發(fā)生。

（二）加強銀行墊款資金的管理

由于出口押匯業(yè)務(wù)不同于其他外匯貸款業(yè)務(wù)，從押匯到實(shí)現出口貨款的收回需要一段時(shí)間，且貨款是否能按時(shí)足額收回具有不確定性，從出口方而言，一旦出口企業(yè)貨款不能收回造成的損失可能會(huì )殃及銀行，因此而導致銀行墊款的風(fēng)險。我國商業(yè)銀行法第五十九條規定：商業(yè)銀行應當按照有關(guān)規定，制定本行的業(yè)務(wù)規則，建立、健全本行的風(fēng)險管理和內部控制制度。銀行通過(guò)健全風(fēng)險管理和內控制度，加強對出口押匯墊款資金實(shí)行跟蹤管理，對押匯日期、金額、核銷(xiāo)期限、未核銷(xiāo)原因等情況進(jìn)行嚴格考核，并通過(guò)出口押匯的總賬與明細賬來(lái)反映押匯業(yè)務(wù)的管理、以及效益的情況。

（三）加強各種單據和申請人資格的審查[7]

國際貿易融資業(yè)務(wù)中涉及的各種單據種類(lèi)多、內容廣，稍有不慎就有可能出現出口押匯詐騙的風(fēng)險。加強對各種的單據和申請人的資格審查不但涉及業(yè)務(wù)收入的獲得，而且還關(guān)系融資款項的回收。因此對單據審查不符條款、開(kāi)證行或議付行資信和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)不佳、索匯路線(xiàn)曲折、申請人或開(kāi)證行所在地區或國家政局不穩等影響到融資款項回收的情況，商業(yè)銀行要認真、嚴格對待，不符合自身經(jīng)營(yíng)原則的，堅決不予辦理。

（四）及時(shí)核銷(xiāo)銀行墊款

銀行在辦理出口信用證押匯業(yè)務(wù)時(shí)，在收到開(kāi)征行或償付行的付款憑證后，按照議付寄單時(shí)的有關(guān)業(yè)務(wù)編號、金額、受益人等項目進(jìn)行核對，如收匯無(wú)誤，即可沖銷(xiāo)對原申請單位的墊款[8]。如果國外銀行未能在正常的期限內償付貨款，銀行必須主動(dòng)以電報或電傳的方式進(jìn)行催收或進(jìn)行必要的交涉。而在出口押匯業(yè)務(wù)遭到國外拒付且出口商不存在過(guò)錯的情況下，應及時(shí)向開(kāi)證行索回全套正本提單以便控制貨權，同時(shí)應及時(shí)同時(shí)貨物的承運人，爭取控制非權利人提貨。如果經(jīng)過(guò)努力，在貨款難以在短期內收回的情況下，銀行應向出口商行使追索權，向押匯方索取貨款，改出口押匯為受妥后結匯的方式，以化解押匯風(fēng)險。

（五）避開(kāi)糾紛，嚴格按法律要求操作

雖然出口押匯協(xié)議中的流質(zhì)約定與我國擔保法的條文不協(xié)調，但是這并不影響已經(jīng)成立的單據質(zhì)押本身的無(wú)效，因此不影響銀行和押匯申請人之間的權利與義務(wù)。為解決銀行實(shí)務(wù)與我國擔保法律制度不一致問(wèn)題，押匯銀行在以信用證及其相關(guān)單據設定質(zhì)（抵）押時(shí)，應嚴格按我國擔保法上有關(guān)抵押、質(zhì)押的規定，嚴格規范業(yè)務(wù)所需要的各種法律文書(shū)，落實(shí)有效擔保的條件，包括：訂立書(shū)面質(zhì)（抵）押合同；完成權利憑證的交付以及票據的質(zhì)押背書(shū)等，以此防止因為擔保手續的疏漏引發(fā)押匯申請人或是善意第三人的抗辯[9]。

注釋?zhuān)?/p>

①李金澤.《國際貿易融資法律風(fēng)險防范》[M]，北京：中信出版社，2004:90

②沈錦昶.《國際信貸概論》[M]，北京：中國財政經(jīng)濟出版社，1996:142

③李金澤.《國際貿易融資法律風(fēng)險防范》[M]，北京：中信出版社，2004:90

④李金澤.《國際貿易融資法律風(fēng)險防范》[M]，北京：中信出版社，2004:90

⑤田慧宇.《商業(yè)銀行典型案例解析》[M]，上海：復旦大學(xué)出版社，2005：193

⑥陳燕文，梁保祥.《金融案例分析》[M]，北京：中國審計出版社，1999：473

⑦任遠.《商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理學(xué)》[M]，北京：科學(xué)出版社，2004：227

⑧陳燕文，梁保祥.《金融案例分析》[M]，北京：中國審計出版社，1999:477-478

⑨田慧宇.《商業(yè)銀行典型案例解析》[M]，上海：復旦大學(xué)出版社，2005：194

2 沈錦昶.《國際信貸概論》[M]，北京:中國財政經(jīng)濟出版社，1996:142

3 陳燕文，梁保祥.《金融案例分析》[M]，北京:中國審計出版社，1999:473-478

4 田慧宇.《商業(yè)銀行典型案例解析》[M]，上海:復旦大學(xué)出版社，2005:193-194

5 任遠.《商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理學(xué)》[M]，北京:科學(xué)出版社，2004:227